股份有限公司内部会计控制制度

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第一章总则
第一条为促进公司内部会计控制建设加强内部会计监督维护公司正常的业务运作根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《内部会计控制规范——基本规范》、《公司法》等法律法规结合公司实际情况制定本制度
第二条本制度所称内部会计控制是指公司为了提高会计信息质量保护资产的安全、完整确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序
第三条本制度适用于本公司及本公司下属的各办事处、经营单位等独立核算的会计实体
第四条本制度由行政办公室负责组织实施公司各部门应严格遵照执行本制度
第五条公司负责人对本公司内部会计控制制度的建立健全和有效实施负责
第二章内部会计控制的基本目标和原则
第六条公司内部会计控制应达到以下基本目标：
（一）规范公司会计行为保证会计资料真实、完整
（二）堵塞漏洞、消除隐患防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为保护公司资产的安全、完整
（三）确保国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行
第七条公司内部会计控制应遵循以下主要基本原则：
（一）内部会计控制应符合国家有关法律法规
（二）内部会计控制应约束公司内部涉及会计工作的所有人员、经济业务及相关岗位任何个人都不得拥有超越内部会计控制的权力任何业务都不得超越内部控制程序处理
（三）公司内部涉及会计工作的部门、岗位应合理设置其职责权限应合理划分坚持不相容职务相互分离确保不同部门和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督
（四）内部会计控制应遵循成本效益原则以合理的控制成本达到最佳的控制效果
（五）随着外部环境的变化、公司业务职能的调整和管理要求的提高应不断修订和完善公司内部会计控制制度
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