财务各类制度大全-财务职责.三

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资产控制制度原则


第一条资产的保管与帐簿的记载，应由不同人员分别负责。


第二条资产的保管，应明确指派人员负责，以免责任混淆。


第三条有形资产应加防护，以免私自或不当使用。


第四条应随时核对零用金与库存现金，并维持最少额度。


第五条各项支出的核决与支付，应分责办理。


第六条应尽可能以支票支付，支票的签发与保管，皆应有严密的控制。


第七条已签章的付款支票，不得由该支票签章人，或核决人领取或寄交。


第八条有关现金、存货或其他流动资产收发的单据，应事先印妥连续编号。


第九条负责现金、有价证券及其他贵重资产处理责任的人员，须要有充分保证。


第十条上项人员应采轮调、轮休，并指派他人暂代其职务。


第十一条各项付款凭据一经支付，应即加盖支付印戮销案，防止重复请款。


第十二条存于内部保险箱或银行保管箱的有价证券等贵重物品，应由二人以上共同保管。


第十三条倘人员编制许可，下列职责应予分立，避免集中一人。出纳与帐务员，财务主管与会计主管，采购与验收，销货与仓储，薪工计算与支付，收款与帐务，装运与仓储，订货与仓储等等。


第十四条信用授与、折让折扣、客户赠品、招待等，皆应严格管理。
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