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XX公司审计工作规定
（讨论稿）
□总则
第一条为充分发挥审计的监督管理作用加强公司内部控制根据政府颁发的有关内部审计管理条例结合本公司的具体情况特制定本条例
第二条公司审计室依据政府法规、政策、本公司总经理决议、公司规章制度及有关文件规定对公司本部及下属单位的财务收支、物资、设备及经济效益进行审计监督以严明财经纪律改善经营管理提高经济效益杜绝各种违纪违法现象
□审计室及审计工作人员
第三条公司财务副总下设审计室具体负责公司的各项审计工作审计室直属财务副总领导审计室人员由总经理直接任免对总经理负责并报告工作
第四条审计人员要努力学习和掌握国家的财经法律、法规、政策以及公司的有关规章制度熟悉相关的理论和专业知识精通审计业务
第五条审计人员必须遵守以下行为规范不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守：
(一)依法审计；
(二)廉洁奉公；
(三)忠于职守；
(四)坚持原则；
(五)客观公正；
(六)保守秘密
第六条审计工作人员依法行使职权受公司保护任何人不得打击报复违者将严肃处理触犯刑律的将追究法律责任
第七条审计室根据审计工作需要可以聘请专业人员受聘人员在工作期间与公司正式审计人员享有同等职权
□审计室的主要职责
第八条审计室对下列部门的财务收支及经济活动进行审计监督：
(一)总公司本部包括财务部、物质部、外贸部和销售部
(二)公司所属的全资企业和分公司包括和内地省份所设立的企业
第九条审计室对各部门的以下事项进行审计监督：
(一)国家有关政策、财经法规的贯彻、遵守情况；
(二)总经理决议及公司经营方针、目标、计划落实及执行情况；
(三)内部控制制度的制定和执行情况；
(四)公司财产、资金管理使用情况及安全完整程度；
(五)公司大投资项目的可行性和有效性；
(六)违反财经法纪侵占公司资财损害公司利益以及重大损失浪费行为；
(七)单位或个人承包、租赁经营的有关审计事项；
(八)公司制度建设、经营管理情况；
(九)公司本部及各所属企业经济核算和会计报表的真实性和准确性；
(十)公司本部及所属企业有关经营方案、资金调配方案、经济合同、协议等重要文件的合法性、有效性
（十一）公司物料采购价格委外加工企业工价等审计监督
(十二)总经理交办的其他审计事项
□审计室的主要职权
第十条审计室在审计过程中可行使下列监督检查权：
(一)有权让被审计部门按时报送财务计划、预算、决算、会计报表以及其他有关资料：
(二)有权参加本单位和被审计单位的有关会议；
(三)有权检查被审计单位的有关帐目、资产、查阅有前文件资料等被审计单位必须如实提供不得拒绝、隐匿
(四)有权对审计中发现的问题进行调查核实索取证明材料并对有关文件、材料、实物等进行复印、复制、现场拍照等有关单位、部门和个必须积极配合不得设置障碍(五)对正在进行的严重损害公司利益违反财经法规行为提请公司领导或有关部门作出临时的制止决定；
(六)对拒绝、阻挠和破坏审计工作的被审计单位可以采取封存有关帐册、资产等临时措施并提出追究有关人员责任的建议
第十一条有权提出改进管理、提高效益的建议以及纠正违反财经法纪行为的意见对违反财经法纪和公司总经理有关决议的单位和个人对严重失职造成重大损失的有关责任人员可建议有关部门给予必要的行政处分对触犯刑律的可提请司法部门追究刑事责任第十二条审计室签发的审计报告的审计决定被审计单位必须按要求认真执行
□审计工作程序
第十三条编制年度审计工作计划审计室应根据总经理的要求和公司具体情况确定审计重点编制年度审计的工作计划年度工作计划经总经理批准后实施
第十四条确定审计对象和制订计划审计室根据批准的年度审计工作计划结合具体情况确定审计对象并指定项目负责人项目负责人在对被审计单位的生产经营、财务收支等情况初步了解的基础上编制项目审计计划确定具体的审计时间、范围和审计方式项目审计计划经审财务副总批准后实施
第十五条发出审计通知书审计室根据批准的项目审计计划成立审计组并在项目审计开始7天前将审计的范围、内容、方式、时间、要求等事项通知被审计单位
第十六条在审计过程中审计人员要根据审计工作具体要求认真编写审计工作底稿获取有价值的审计证据
第十七条提出审计报告作出审计决定审计组在审计结束后应进行综合分析在与被审计单位交换意见后写出审计报告其内容包括审计范围、内容和发现的问题、评价和结论、处理意见和建议审计报告必须附有证明材料和有关资料
第十八条复审被审计单位对审计决定和结论如有异议应在10天内向总经理提出复审申请总经理接到复审小组复审申请后7日内作出复审决定并指定复审小组的人员构成复审小组应在30日内进行复审在复审中如发现隐瞒或漏审、错审等情况应重新作出审计结论复审期间原审计结论和决定照常执行复审小组的复审结论和决定为终审结论和决定被审计单位必须执行
第十九条建立审计档案审计室办理的每一审计事项都必须按规定要求建立审计档案以备查考非经批准不得销毁
拟稿：余鸿
2010-8-25
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，大小：5.52 MB
