公司财务收支及合同审批权限规定

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为了加强资金和资产的管理提高预算管理的效率明确各级负责人的资金审批和资产处置权限按照公司规范化管理的要求制定本办法
第一条财务收支审批权限管理的原则
1、全面控制和重点控制相结合的原则：
一方面经总裁授权财务部负责对所有的财务收支进行全面控制全面是指三个方面：一是全过程的控制包括商品的采购、销售等各个环节；二是全员的控制包括总裁在内的所有员职工主要指在财务收支审批、执行过程中的相关人员；三是全要素的控制包括市场费、人工费、差旅费、业务招待费等所有费用项目另一方面在全面控制的基础上对重要的财务收支项目如重大投资、重大费用（如市场费用、采购商品、固定资产投资）应实施重点控制严格审批
2、事前审批和事后审批相结合的原则：
审批制度作为公司控制财务收支的一种重要途径不仅包括事后的审批控制还应该包括事前的审批控制特别是对于一些发生金额较大或者重要的财务支出必须进行事前审批
3、不相容职务分离原则：
财务收支审批制度作为内部会计监督制度的重要内容必须遵循不相容职务必须分离的原则这也是内部控制制度的基本要求
4、程序性和实用性相结合的原则：
一方面应根据《会计法》和公司的财务制度的要求按照财务审批制度执行；另一方面应该从公司实际情况出发使制定的审批制度尽量切实可行
5、财务收支审批权限在财务预算的框架内执行
第二条公司财务收支审批制度应该包括以下内容
1、财务收支审批人员和审批权限财务收支审批人员及其权限由公司根据其组织结构等实际情况确定公司可以经总裁授权确定一个审批人员也可以确定两个或多个审批人员他们各自在其授权范围内行使审批权力在确定审批人员和审批权限时必须坚持可控性原则即审批人员必须能够对其审批权限内的经济业务具有管理（控制）权只有这样才能保证审批人员能够正确审批财务收支的真实性、合法性和合理性提高审批质量
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