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预算执行分析制度
制度名称预算执行分析制度受控状态
文件编号
执行部门监督部门考证部门
第1章总则
第1条目的
1．了解预算执行中的差异为预算考核提供依据并作为考核与奖惩的基础
2．了解预算与战略的配合程度为预算修正和调整提供参考依据发挥预算的指导作用
3．为编制下期预算积累经验加强企业预算管理的科学性、系统性和权威性
第2条定义
预算分析就是通过对实际执行结果与预算目标进行比较确定是否存在执行差异为进行预算调整、预算修正提供依据
第3条预算分析责任单位
1．董事会为预算分析的决策机构
2．预算委员会为预算分析管理机构
3．各业务部门为预算分析的执行机构财务部负责对企业总体预算执行情况进行分析
第4条预算分析管理方式
企业通过定期召开预算执行分析会议通报预算执行情况研究、解决预算执行中存在的问题提出改进措施
第5条预算执行分析的内容
预算执行分析的内容主要包括以下5个方面
1．差异性分析
定期进行实际执行结果与预算的比较提供差异性分析为预警提供依据
2．一致性分析
分析预算执行情况与企业长期目标及基本目标的一致性
3．例外事项分析
分析由于例外事项引起的对整体预算目标的影响情况
4．差错分析
分析由于目标理解不一致而造成的填报错误内容
5．进度分析
对各项预算目标的进度进行分析为考核工作提供依据
第2章编制预算执行分析报告
第6条预算执行过程中各预算执行部门设专人及时检查、追踪本部门预算的执行情况及时收集、汇总有关财务、业务、市场、技术、政策、法律等信息为预算执行分析报告的编制做好准备
第7条预算执行分析报告分临时性报告和定期报告对重大差异和问题要编制临时报告定期报告分月度分析报告和年度分析报告要全面分析本部门的预算执行情况
第8条编制预算执行分析报告的要求
1．把握定量分析和定性分析两个角度进行
2．采用比率分析、比较分析、因素分析等多重方法
3．对于预算执行当中产生的差异应客观分析原因提出解决措施或建议
第3章预算分析报告的审议和评估
第9条预算分析报告的审议和评估通过定期召开的预算执行分析会议进行
第10条预算执行分析会议准备
1．各单位提前准备同预算相关的各方面（财务、业务、市场、技术、政策、法律等）信息、图表资料等
2．财务部汇总各预算执行部门编制的预算执行分析报告在此基础上形成企业总体的预算执行分析报告并在会议召开前3天内提交给预算委员会
3．预算委员会工作人员将相关会议资料进行整理后打印、装订并及时分发给各个参会部门和人员
第11条参会人员
总裁、预算委员会负责人、财务部负责人、相关预算执行单位负责人等
第12条召开时间
1．季度预算执行分析会时间分别在4、7、10月下旬时间1天
2．年度预算执行分析会时间在1月下旬时间1～2天
第13条会议规则
1．对预算执行情况的分析目的不仅是为了揭示和解释问题更主要的是形成对问题的共识和解决问题的对策
2．对于预算执行中出现的超出合理范围的差异应当客观分析差异产生的原因提出解决措施或建议并编制预算执行差异分析报告提交给董事会审核预算执行差异分析报告的内容包括但不限于以下内容
（1）本期预算数、本期实际预算完成数、本期差异、累计预算数、累计实际发生数、累计差异数
（2）对差异进行具体分析的过程和说明
（3）产生不利差异的原因、责任归属、改进措施
（4）形成有利差异的原因和今后进行巩固、扩大、推广的建议
第14条会议议程
1．企业预算委员会负责人介绍上期企业总体目标完成情况、主要差异及其原因
2．逐一总结各单位上期预算完成情况发掘问题分析差异产生的原因责成解决
3．总结会议达成的需要上报董事会审核解决的问题明确改进目标
4．总裁进行总结后宣布闭会
第15条会后事项
1．预算委员会负责人上报董事会需要审核的解决事项和问题
2．预算委员会及各相关单位整理、记录会议产生的资料
第4章附则
第16条预算委员会负责对本制度进行解释和修改
第17条本制度自颁布之日起执行
编制日期审核日期批准日期
修改标记修改处数修改日期
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