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黑龙江省完达山乳业股份有限公司
货币资金管理办法
目录
第1章总则
第2章货币资金的管理
第3章资金决策的管理
第4章资金计划的管理
第5章资金控制的管理
第6章附则
第一章总则
第一条为了适应市场经济发展要求加强公司所属企业货币资金管理加速企业资金周转减少不合理的占用提高企业经济效益结合股份公司所属企业生产经营特点和管理要求特制定本办法
第二条本办法适用于黑龙江省完达山股份有限公司所属企业、公司、控股公司及其所属单位
第二章货币资金的管理
第三条货币资金是指在生产经营活动中停留于货币形态的那一部分资金包括现金和各种银行存款
第四条现金的管理
（一）必须按照国务院《现金管理暂行条例》规定的现金使用范围使用现金
1．职工工资、津贴；
2．个人劳务报酬；
3．根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；
4．各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；
5．向个人收购农副产品和其他物资的价款；
6．出差人员必须随身携带的差旅费
7．结算起点以下的零星支出；
8．中国人民银行确定需要支付现金的其他支出；
前提结算起点定为1000元结算起点的调整由中国人民银行确定
（二）要建立、健全现金收支业务的会计处理程序和内部控制制度实施现金核算与管理的合理分工将经管现金岗位和记帐岗位（不包括现金日记帐）分开设置即坚持“钱账分管”的内部牵制原则
（三）必须在银行核定的库存限额内保管现金超过限额部分必须送交银行坐支现金必须经银行批准
（四）严格现金收支核算做到先凭证后收付收付款凭证必须经稽核人员签字后方可办理收付款项同时要认真审核原始单据和记账凭证凡不符合制度规定或手续不完善的一律不予办理收入现金必须经过验钞机检测防止伪币收入
（五）企业的空白现金支票、转账支票等结算凭证由现金出纳在保险柜中保管印鉴实行分别管理不得在空白支票和结算凭证上予盖印鉴备用
（六）企业因采购材料地点不固定交通不方便以及其他特殊原因必须使用现金的经开户银行同意可支付现金
（七）出纳人员必须逐日逐笔根据现金收支业务登记现金日记账每天必须将库存现金与日记账余额核对相符月终要与总帐核对相符做到日清月结确保账款一致
（八）财务部门要定期或不定期对库存现金进行检查防止白条抵库******挪用公款私存等现象发生上述行为一经查出将严肃处理触犯刑律的要追究法律责任
（九）任何单位一律不准私设小金库一切现金收入包括废旧物资出售或其他现金收入都必须交回财务部任何单位或个人都不准私自截留自行处理更不能******挪用一经发现视同******依法处理
（十）出纳人员对银行派出监督现金管理执行情况的检查人员应主动配合积极提供资料如实反映情况
（十一）现金及有价证券的保管一定要符合公安部门和有关部门的规定确保现金及有价证券的安全完整
第五条银行存款的管理
（一）企业发生的经济往来除按照《现金管理暂行条例》规定可以使用现金外都必须通过银行转帐结算
（二）企业应根据开户银行或存款种类等分别设置“银行存款日记帐”对银行存款进行明细核算同时设置“银行存款”总帐进行总分类核算
（三）银行出纳对发生的结算业务要根据合法、正确和完整的收支凭证依业务发生的先后顺序登记入帐每日终了应结出余额银行出纳工作与银行存款对帐工作不能由一人担任月份终了银行存款日记帐必须与银行对帐单核对并编制“银行存款余额调节表”对于未达帐项均应及时查明原因妥善做出处理防止差错
（四）企业必须严格按照《支付结算办法》、《银行帐户管理办法》和《中华人民共和国票据法》等有关规定办理银行开户银行结算和票据结算等业务不准违规开立和使用帐户不准签发空头支票和远期支票不准无理拒付不准签发、取得和转让无债权债务或真实交易的票据
（五）经办人借用空白转帐支票必须经财务负责人批准由出纳员在《空白支票借用登记簿》上写清支票号码、用途和收款单位等项目由经办人签名后方可办理经办人必须于业务结算后三日内办理有关手续到财务部门核销
（六）结算凭证（如汇票、支票等）丢失经办人必须立即报告财务部门以便财务部门及时采取挂失止付等补救措施防止冒领和诈骗发生如果造成经济损失的要由当事人自行负责
（七）预付款应填制用款申请单必须按照已签订的合同付款有关条款由单位领导及经办人签字按照审批付款手续办理
（八）凡办理予付款手续的单位和个人款项一经付出经办单位和承办人应督促款项的落实情况业务结算后及时将余款清回否则由此造成的呆（死）帐损失要追究承办人的
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